Guia de Áreas de Prática para a Transferência de Ativos para um Foco de Vida Revogável Este memorando foi preparado para fornecer-lhe algumas informações gerais e para descrever o que deve ser feito para transferir ativos para si mesmos como administrador (es) da sua confiança viva revogável ou preparar o beneficiário Designações. Por que transferir ativos para você como curadores Os objetivos da confiança, incluindo a evasão da administração de sucessões após sua morte, serão derrotados se o título permanecer em seu nome. Portanto, uma transferência formal de título é essencial. Qual quotNompo deve ser usado Sugerimos que o título de ativos de fiança seja detido pelo (s) administrador (es) substancialmente na forma estabelecida nos seguintes exemplos: Co-curadores: quot Jones e Mary Jones, curadores do The Jones Trust com data de 1º de janeiro , 2009rdquo. Fiduciário único: ldquoMary Jones, administrador da The Mary Jones Trust com data de 1º de janeiro de 2009rdquo. Algumas instituições com quem você pode negociar (por exemplo, corretoras e bancos) podem querer usar uma seqüência de palavras diferente no nome da confiança, ou abreviaturas, tais como: quot Jones e Mary Jones, curadores UTA dtd 1109rdquo. LdquoMary Jones, administrador UTA dtd 1109rdquo. Nossas discussões podem referir-se de forma intercambiável para transferir para o rdquo ldquothe trustrdquo ou ldquothe (s) rdquo. Na verdade, o título legal deve incluir o nome do (s) administrador (es) e a confiança. Um título de concessão de título para ldquoThe Jones Trust datado de 1º de janeiro de 2009rdquo sem referência ao (s) administrador (es) não é válido. Número de identificação do contribuinte Uma confiança revogável não paga impostos. Para fins de imposto de renda federal e da Califórnia, os ativos da confiança são tratados como pertencentes a você. Se você apresentar declarações de imposto de renda e reportar o rendimento de confiança em seus retornos e se você é o fiduciário da sua confiança, o Internal Revenue Service e o California Franchise Tax Board não exigem um número de identificação fiscal separado para sua confiança revogável. Ao transferir ativos, ou ao lidar com bancos, agentes de transferência de ações ou outros pagadores de renda, você será solicitado a fornecer um número de identificação de quottaxpayer para a confiança. Você deve usar o seu número de segurança social como o número de identificação do contribuinte. Onde uma confiança foi criada por um marido e esposa, qualquer número de segurança social dos confrades pode ser usado. Sua residência Se sua residência for realizada como um ativo da confiança, recomendamos que você transfira o título para a residência para o (s) seu (s) nome (s) como administrador (es). Se a sua residência for um apartamento cooperativo ou condomínio, avisaremos como efetuar a transferência. Se o título da sua residência for transferido para o nome da confiança, entregue-nos uma cópia da escritura atual para a sua residência contendo a descrição quotlegalquot da residência e do número do pacote do avaliador. Prepararemos uma nova ação mostrando-lhe como o (s) concedente (s) e o (s) administrador (es) da confiança, na forma sugerida na página 1, como dono, e podemos então providenciar para registrar a nova escritura. De acordo com a lei atual, as transferências de propriedade para uma confiança revogável não resultarão na reavaliação do imóvel e iremos apresentar ao assessor o formulário necessário reivindicando essa isenção. Outros bens imóveis Se você possui outros interesses em imóveis, considere incluir esses interesses na confiança. Você deve assinar uma escritura por cada interesse separado de propriedade real que você transfere para a confiança. Por favor, envie-nos cópias dos atos atuais para essas propriedades. Verificando contas Por causa de possíveis inconvenientes, não recomendamos alterar o nome das pequenas contas correntes do dia a dia. Se o total de ativos que você retém fora da confiança é inferior a 100.000, a lei da Califórnia permite a transferência após a morte por quotdeclarationquot e sem estatuto formal. Contas de Poupança Recomendamos que suas contas de poupança sejam detidas pelo (s) administrador (es) da fiduciária revogável. Qualquer banco ou conta de poupança ou empréstimo ou um depósito de depósito deve ser transferido para o nome da confiança no formulário sugerido na página 1 deste memorando. Você deve discutir a transferência dessas contas diretamente com a instituição depositária que completará sua documentação interna para você. Contas de valores mobiliários Você deve registrar qualquer conta de títulos em nome do fideicomisso, conforme sugerido na página 1 acima. Você deve conversar diretamente com seu corretor que preparará um novo contrato de conta para sua assinatura. Valores Mobiliários Negociáveis Não Retidos em Contas de Corretagem Os valores mobiliários que não sejam detidos em uma conta de corretagem ou custódia devem ser reenregistrados em nome do fideicomisso no formulário sugerido na página 1. Para transferir qualquer certificado de estoque que você possui, você geralmente é obrigado a enviar o Certificados de estoque, juntamente com uma atribuição executada (no reverso do certificado ou uma atribuição separada de segurança) com suas assinaturas garantidas por seu corretor ou banco, ao agente de transferência com instruções para reeditar o certificado ao nome da confiança. Valores Mobiliários em Empresas Detenidas Para transferir para o fideicomisso as ações de uma empresa estreitamente detida que é agora realizada em seu (s) nome (s), você deve informar o secretário da corporação de emitir novos certificados no (s) nome (s) do (s) Trustee (s) no formulário sugerido na página 1. Os certificados existentes devem ser cancelados. Investimentos em parcerias Alguns acordos de parceria não podem permitir que um investidor transfira seu parceria para um fideicomisso que o investidor criou. Se você está considerando a transferência de qualquer interesse de parceria para sua confiança revogável, você pode querer que examinemos uma cópia do contrato de parceria e quaisquer alterações ao contrato para determinar se uma transferência é permitida. Se o acordo de parceria permitir a transferência, você então assina uma Tarefa de Parceria, que podemos preparar. Algumas parcerias também impõem uma taxa para uma transferência. Também pode ser necessário que os parceiros assinem o consentimento para a substituição da confiança como parceiro. Propriedade de Designação do Beneficiário Certos ativos, como seguro de vida, planos de aposentadoria e contas, e anuidades passam sob os formulários de designação de beneficiário arquivados com as respectivas empresas em vez de sob sua vontade ou confiança. Políticas de seguro de vida Não é necessário transferir a propriedade das apólices de seguro de vida para uma confiança viva revogável. Os rendimentos do seguro de vida não estão sujeitos à administração em uma propriedade de sucessão quando um beneficiário que não seja o quotestatequot é nomeado no formulário de designação do beneficiário arquivado na companhia de seguros de vida. Pode ser satisfatório manter seus beneficiários atuais (desde que seu quotestatequot não seja seu beneficiário), ou você pode querer nomear o administrador como beneficiário. Recomendamos que você discuta conosco o beneficiário apropriado. Para alterar a designação do beneficiário em apólices de seguro de vida de propriedade pessoal, você pode escrever para a empresa e pedir quotchange de formulários de beneficiários, ou você pode pedir ao seu agente de seguro de vida para lidar com as mudanças. Benefícios a empregados e planos de aposentadoria Recomendamos que você discuta conosco a escolha de um beneficiário do produto das contas do tipo de aposentadoria, incluindo contas individuais de aposentadoria, contas do plano Keogh, contas 401 (k), pensões da empresa, contas de remuneração diferida e outras aposentadorias Contas. O cônjuge empregado geralmente deve nomear o outro cônjuge como beneficiário principal e outros indivíduos, como crianças ou o fideicomisso como beneficiário contingente, se o fideicomisso for assim chamado, a conta pode ser paga a pedido do (s) administrador (es) na forma sugerida em Página 1 deste memorando. Atualmente, a lei exige o cumprimento rigoroso das formalidades de assinatura de certos tipos de designações de beneficiários. As consequências fiscais de renda variam de acordo com a designação do beneficiário. Em particular, nomear o fideicomisso como beneficiário de um IRA ou outra conta de tipo de aposentadoria pode ter consequências fiscais adversas. Recomendamos que você discuta a designação do beneficiário conosco ou com outros assessores fiscais. As anuidades também passam sob designações de beneficiários e não sob sua vontade ou confiança. Essas designações de beneficiários são sensíveis a impostos, então por favor discuta com nós ou com seus outros assessores fiscais. Esperamos que a informação acima seja útil para você. Por favor, avise-nos se podemos ser de alguma ajuda na transferência de seus ativos para sua confiança revogável ou para a preparação das designações dos beneficiários. Disponibilização de ações em uma Confiança Você pode transferir títulos para sua confiança viva, mas você deve estar atento às leis estaduais e federais também Como qualquer requisito do emitente de ações ou obrigações. Você provavelmente vai querer ajuda de um advogado, mas aqui estão alguns problemas a ter em mente. Movendo ações ou títulos para a confiança Para colocar ações ou títulos que você mantém em uma confiança, normalmente você usa um documento denominado atributo de atribuição de liquidez (às vezes chamado de estoque de energia). Este documento pede permissão para transferir os valores mobiliários para a sua confiança no securityrsquo ldquotransfer agentrdquo. O agente de transferência é a pessoa ou empresa responsável por acompanhar os títulos emitidos por uma corporação ou governo. Entre em contato com o agente de transferência de securitiesrsquo para obter detalhes sobre o que ele precisará receber. Se a segurança for negociada publicamente - comprada e vendida ao público em geral através de uma bolsa de valores, como a Bolsa de Valores de Nova York - a assinatura dos acionistas deve ser ldquoguaranteedrdquo por um banco comercial ou corretora de ações. Isso é semelhante a ter uma assinatura autenticada. Se você possui contas de corretagem - ou seja, se um corretor de ações possuir seus certificados de ações e enviar-lhe declarações periódicas de conta ndash, você precisará enviar uma carta à corretora solicitando a transferência. A firma exigirá documentação dos poderes dos trustees da trustrsquos para lidar com títulos. Cada corretora terá seus próprios requisitos específicos para esse processo. Da mesma forma, a maioria das empresas de fundos mútuos exige sua assinatura garantida em uma carta solicitando a designação da mudança de propriedade. Se você planeja transferir as obrigações de poupança dos Estados Unidos, você precisa usar o Formulário FS 1851 do governo para garantir que as obrigações não sejam consideradas como encaminhadas quando transferidas para a confiança. Dessa forma, você não precisará relatar qualquer renda dos títulos em seus impostos federais. O formulário é complicado, por isso é uma boa idéia consultar um advogado ou um assessor financeiro para obter ajuda. Opções de ações da ISOP Uma opção de ações de incentivo qualificada (ISOP) é uma opção de compra de ações do empregado que oferece ao empregado e aos acionistas certos benefícios fiscais, desde que certas condições sejam atendidas, como não vender as ações no prazo de dois anos após o exercício do empregado A opção (a regra anti-disposição). Os ISOPs não implementados não devem ser transferidos para uma confiança viva. Em vez disso, você deve designar o administrador como a pessoa autorizada a exercer as opções em caso de morte. Mas, você deve certificar-se de que o administrador é instruído para não vender o estoque no prazo de dois anos após as opções terem sido concedidas pela primeira vez ou dentro de um ano após o administrador ter exercido. Estoque estreitamente de uma empresa de capital fechado em uma na qual o estoque é negociado publicamente, mas todas as ações são realizadas por apenas alguns acionistas, muitas vezes membros da família. Você pode enfrentar um desafio se: você deseja transferir essas ações para sua confiança viva nos últimos 10 anos, a empresa resgatou (comprado de volta) ações de um acionista e esse mesmo acionista é um dos beneficiários de sua confiança. O beneficiário cujo estoque foi resgatado provavelmente firmou um contrato de 10 anos para fins fiscais e, portanto, a re-aquisição do estoque, além do legado ou herança, é proibida. Se for esse o caso, você terá que dispor de seu estoque de perto por sua vontade. Transferir ações e títulos para uma confiança viva pode ser complicado. Um advogado pode ajudar a transferir ações e títulos para uma confiança viva pode ser complicado. Para obter instruções específicas sobre sua situação e seus títulos, obtenha ajuda de um planejador financeiro qualificado ou advogado de planejamento imobiliário. Alguns acionistas, muitas vezes membros da família. Você pode enfrentar um desafio se: você deseja transferir essas ações para sua confiança viva nos últimos 10 anos, a empresa resgatou (comprado de volta) ações de um acionista e esse mesmo acionista é um dos beneficiários de sua confiança. O beneficiário cujo estoque foi resgatado provavelmente firmou um contrato de 10 anos para fins fiscais e, portanto, a re-aquisição do estoque, além do legado ou herança, é proibida. Se for esse o caso, você terá que dispor de seu estoque de perto por sua vontade. Perguntas para o seu advogado Eu posso transferir estoque para a minha vida, confiança eu mesmo Eu deveria exercer meu ISOP antes de transferir ações para minha confiança A corporação que emitiu ações para mim tem que concordar com minha confiança
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